Slovenska vlada je potrdila predlog novega zakona, ki uvaja 25 % davek na dobiček iz kripta, in če bo zakon sprejet, začne veljati 1. januarja 2026.
Gre za Zakon o davku od dobička iz odsvojitve kriptosredstev (ZDDOKS), ki želi urediti davčno obravnavo fizičnih oseb, ki trgujejo s kriptom. V praksi to pomeni eno stvar: država želi svoj kos pogače.
Ampak… kaj to pomeni za nas male vlagatelje?
Koga zakon zadeva?
Predvsem fizične osebe (kot si ti in jaz), ki kupujejo, prodajajo ali uporabljajo kripto. To ne velja za kripto, ki je del poslovne dejavnosti (SP-ji, d.o.o.-ji … imajo druge davčne obveznosti).
Kaj se šteje za “odsvojitev” (torej obdavčeno)?
Če narediš katero od naslednjih stvari:
- Prodaš kripto za EUR ali drugo fiat valuto
- Z njim plačaš za blago ali storitev
- Ga podariš ali preneseš na drugo osebo
Pomembno: menjava med kriptovalutami (npr. BTC → ETH) ali prenosi med svojimi denarnicami niso obdavčeni. Tudi iz BTC v USDT ali USDC ni obdvčeno.
Kako se izračuna davek?
Pravijo, da zelo poenostavljeno . pa nisem tako sigurna, da je res tako 😊
Na koncu vsakega leta pogledaš:
Koliko si skupno dobil z odsvojitvami (torej, kar si prodal za eur) in odšteješ koliko si dal za nakup → to je tvoj dobiček.
Če si v plusu, plačaš 25 % davka na ta dobiček.
Če si v minusu, se ta izguba prenese v naslednje leto in ti lahko zmanjša davek v prihodnje.
Primer:
- 2026: kupiš en BTC za 100.000 € in ga prodaš pri 101.000 €: dobiček 1.000 € in na teh 1000 € si 25% obdavčen, kar znaša 250 €
- 2027: izguba 500 € → preneseš naprej in zmanjšaš davčno osnovo
Kaj boš moral narediti kot vlagatelj?
Tu je tisto, kar najbrž večino najbolj zanima:
Najprej bo potrebno prijaviti stanje svojih kriptovalut na dan 1. 1. 2026, in to je potrebno storiti do 30. junij 2026. Če tega ne narediš, če tega ne narediš, ti bodo kot nabavno vrednost upoštevali 0 €, kar pomeni, da boš plačal davek na celoten znesek prodaje, ne samo na dejanski dobiček.
Torej, v kolikor boš pravočasno naredil prijavo, se bo kot nakupna vrednost štela cena tvojih kriptovalut na dan 1.1.2026. Kar pomeni, da na donose do takrat nisi obdavčen. Če pa prijave ne boš naredil, bodo upoštevali nakupno vrednost »nič«.
Povedano po domače, pravočasna prijava pomeni, da se dobički pred tem ne bodo šteli!
Brez prijave pa boš lahko kasneje plačal davek tudi na “stari” dobiček.
Če se na kratko dotaknem vodenja evidenc (ajaj – no, tu tudi mene začne boleti glava)
Od 2026 naprej moraš sam voditi, kdaj in koliko kripta si kupil in prodal (zneske, datume, stroške). Brez tega ne boš mogel narediti obračuna, kar pa je precej pomembno, saj moraš sam narediti obračun in plačati davek v roku 15 dni.
Obračun bo potrebno pripraviti do 31. marca za prejšnje leto in do 15. aprila plačaš davek.
Evidence bo potrebno hraniti in jo, če bodo od nas to zahtevali, predložiti davčnemu organu. Evidenco smo predložiti v 15 dneh od prejema zahteve, sicer lahko sledi globa od 400-5000€.
Poleg tega zakon navaja, da če v Sloveniji s kriptovaluto plačaš za blago ali storitev v vrednosti nad 500 evrov, bo trgovec oziroma ponudnik storitve moral poročati FURS-u, da je prejel plačilo v kriptu in kdo je plačnik.
To omogoča FURS-u nadzor nad tem, ali si ti kot kupec prijavil odsvojitev kriptosredstva in plačal 25 % davek na dobiček, če si z odsvojitvijo ustvaril dobiček.
Poročanje ni obvezno za plačila do 500 evrov, vendar si tudi v teh primerih dolžan sam poračunati in plačati morebitni davek.
Kaj pa staking, rudarjenje, NFT-ji?
To (zaenkrat) ni vključeno v ta zakon, ampak bo še naprej obdavčeno kot drug dohodek (če ni v okviru dejavnosti).
NFT-ji, ki so unikatni, tudi niso zajeti v novem zakonu.
Zakon o kripto davku ni več hipotetičen – če bo sprejet, bo veljal od 1. 1. 2026.
Zato je prav, da se nanj pravočasno pripravimo.
Spodaj še nekaj primerov, ki jih navajajo v zakonu:
Primer 1:
Zavezanec 1. junija 2026 prek borze kupi 2 BTC za 80.000 EUR in plača trgovalno provizijo v višini 0,5 % (400 EUR). Zavezanec na dan 1. januar 2026 ni imel kriptosredstev v zalogi. Prav tako v letu 2026 ni pridobil ali odsvojil drugih kriptosredstev. Ker zavezanec v letu ni osvojil kriptosredstev, davčnega obračuna za leto 2026 ne odda. Presežni seštevek vrednosti ob pridobitvi kriptosredstev, ki se prenese v naslednje davčno leto = 80.400 EUR.
Po domače: Ni imel nobenega kripta pred 1. 1. 2026, kar pomeni, da ni treba prijavljati stanja “starih” kriptovalut. V celotnem letu 2026 ni nič prodal, nič menjal za fiat, nič plačal z njim – torej ni bilo nobene obdavčljive transakcije – ni davka. Podatki o nakupu pa se prenesejo naprej za prihodnje leto.
Primer 2:
Zavezanec 1. junija 2026 prek borze kupi 2 BTC za 80.000 EUR in plača trgovalno provizijo v višini 0,5 % (400 EUR). Zavezanec nato 10. septembra 2026 proda 1 BTC za 45.000 EUR in plača trgovalno provizijo v višini 0,5 % (200 EUR). Mimogrede – že tukaj je napaka v zakonu 😊 0,5% od 45.000 je 225 in ne 200, kot navajajo v primeru). Zavezanec na dan 1. januar 2026 ni imel kriptosredstev v zalogi. Prav tako v letu 2026 ni pridobil ali odsvojil drugih kriptosredstev. Davčna osnova za leto 2026 = (45.000 EUR – 200 EUR) – (80.000 EUR + 400 EUR) = – 35.200 EUR Izračunani davek = 0 EUR Presežni seštevek vrednosti ob pridobitvi kriptosredstev, ki se prenese v naslednje davčno leto = 35.200 EUR
Po domače: Kupil si dva BTC za 80.000€ (torej vsakega za 40.000€). Enega si prodal za 45.000€. Od tega odšteješ provizijo (polovico). Nakupna vrednost enega bitcoina je potemtakem: 40.000 + 200 = 40.200 €. Prodajna vrednost pa 45.000 € – 200 € = 44.800 € (od prodajne vrednosti odšteješ prodajno provizijo). Dobiček je torej 44.800 € – 40.200 € = 4.600 €. 25 % davek od 4.600 € znaša 1.150 €. Davek na BTC, ki pa ti je še ostal, pa boš plačal, ko ga boš prodal. Če ga boš zamenjal v USDC pa davka ne boš plačal vse dokler ne boš menjal v €.
Potem navajajo še nekaj primerov, kjer delamo minus…
Zato bom sama dodala še primer, kjer smo pa v profitu:
Primer 3:
Zavezanec 1. junija 2026 prek borze kupi 1 BTC za 80.000 EUR in plača trgovalno provizijo v višini 0,5 % (400 EUR). Septembra 2026 BTC proda pri ceni 100.000€.
Obračun prijavi do 31. marca 2027. Potem bo potrebno do 15. aprila plačati davek, ki se izračuna takole:
100.000 € (prodaja) – 80.400 € (strošek nakupa – vključno s provizijo) = 19.600 € dobička.
25 % davek na 19.600 € = 4.900 €
In še nekaj zaključnih misli… verjetno je pametno začeti voditi evidence že danes in obiskati kakšnega davčnega svetovalca, ki razume kriptovalute. Neznanka zaenkrat ostaja kako bo izgledalo okolje za uvoz podatkov v edavke (iz izkušenj pri delnicah vem, da niti ni tako enostavno, oziroma je kar nekaj dela) – zato tukaj upam na poenostavitev.
Kaj pa sem prepričana? Da se bo porodilo še mnogo vprašanj, ko bo zakon vstopil v veljavo. Meni že rojijo po glavi 😊
Sledi za več: @kriptozmano kjer vas bom tudi obvestila, ko/če bo davek sprejet.